QuyÕt ®Þnh
cña Thèng ®èc ng©n hµng Nhµ níc sè 657/2003/Q§-NHNN
ngµy 25 th¸ng 6 n¨m 2003 vÒ viÖc ban hµnh quy chÕ
qu¶n lý tµi chÝnh cña ng©n hµng nhµ níc
Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc
- C¨n cø LuËt Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam sè 01/1997/QH10 ngµy 12 th¸ng 12 n¨m 1997;
- C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 86/2002/N§-CP ngµy 5/11/2002 cña ChÝnh phñ quy ®Þnh chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ c¬ cÊu tæ chøc cña Bé, c¬ quan ngang Bé;
- C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 100/1998/N§-CP ngµy 10/12/1998 cña ChÝnh phñ vÒ chÕ ®é tµi chÝnh cña Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam;
- Theo ®Ò nghÞ cña Vô trëng Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh Ng©n hµng Nhµ níc,
QUYÕT §ÞNH
§iÒu 1. Nay ban hµnh kÌm theo quyÕt ®Þnh nµy Quy chÕ qu¶n lý tµi chÝnh cña Ng©n hµng Nhµ níc.
§iÒu 2. QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc sau 15 ngµy kÓ tõ ngµy ®¨ng C«ng b¸o. C¸c v¨n b¶n sau hÕt hiÖu lùc thi hµnh:
- QuyÕt ®Þnh sè 292/Q§-NH2 ngµy 28/12/1992 cña Thèng ®èc NHNN vÒ viÖc ban hµnh chÕ ®é tµi chÝnh cña NHNN.
- C«ng v¨n sè 10/KT-TC2 ngµy 12/01/1994 cña NHNN vÒ híng dÉn chÕ ®é tµi chÝnh.
- ChØ thÞ sè 04/CT-NH2 ngµy 01/06/1994 cña Thèng ®èc NHNN vÒ viÖc chÊn chØnh vµ t¨ng cêng qu¶n lý chi tiªu, mua s¾m vµ sö dông tµi s¶n trong hÖ thèng NHNN.
§iÒu 3. Ch¸nh V¨n phßng, Vô trëng Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh, Vô trëng, Côc trëng, Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ thuéc Ng©n hµng Nhµ níc ViÖt Nam vµ Gi¸m ®èc Chi nh¸nh Ng©n hµng Nhµ níc tØnh, thµnh phè trùc thuéc Trung ¬ng chÞu tr¸ch nhiÖm thi hµnh quyÕt ®Þnh nµy.
Quy chÕ
QU¶N Lý Tµi CHÝNH cña NG¢N HµNG NHµ NUíC
(Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh sè 657/2003/Q§-NHNN
ngµy 25/6/2003 cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc)
CH¦¥NG 1. Quy §ÞNH CHUNG
§iÒu 1. Quy chÕ nµy quy ®Þnh néi dung vµ ph¬ng ph¸p qu¶n lý, sö dông c¸c lo¹i vèn, quü, thu nhËp vµ chi phÝ cña Ng©n hµng Nhµ níc.
§iÒu 2. §èi tîng ¸p dông Quy chÕ nµy, bao gåm: Vô KÕ to¸n Tµi chÝnh, c¸c Chi nh¸nh Ng©n hµng Nhµ níc tØnh, thµnh phè, V¨n phßng ®¹i diÖn Ng©n hµng Nhµ níc t¹i thµnh phè Hå ChÝ Minh, Côc Qu¶n trÞ Ng©n hµng Nhµ níc, Côc C«ng nghÖ Tin häc Ng©n hµng, Côc Ph¸t hµnh kho quü, Së giao dÞch Ng©n hµng Nhµ níc vµ c¸c ®¬n vÞ sù nghiÖp kh«ng hëng kinh phÝ tõ Ng©n s¸ch Nhµ níc (tõ ®©y gäi chung lµ c¸c ®¬n vÞ).
§iÒu 3. TÊt c¶ c¸c ®¬n vÞ ph¶i thùc hiÖn thu ®óng, thu ®ñ c¸c nguån thu; Sö dông c¸c nguån vèn, quü vµ kinh phÝ ®óng môc ®Ých, hîp lý, tiÕt kiÖm vµ hiÖu qu¶, ®¸p øng ®Çy ®ñ, kÞp thêi nhu cÇu ho¹t ®éng cña Ng©n hµng Nhµ níc; tæ chøc h¹ch to¸n ®óng tÝnh chÊt tµi kho¶n, cã ®Çy ®ñ chøng tõ hîp ph¸p, hîp lÖ theo chÕ ®é quy ®Þnh.
§iÒu 4. Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ ph¶i thêng xuyªn chØ ®¹o, tæ chøc tù kiÓm tra, kiÓm so¸t, qu¶n lý vµ sö dông vèn, kinh phÝ cña ®¬n vÞ an toµn, chÆt chÏ, ®óng chÕ ®é, quy chÕ qu¶n lý tµi chÝnh hiÖn hµnh; ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc ph¸p luËt vµ tríc Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc vÒ ho¹t ®éng thu chi tµi chÝnh cña ®¬n vÞ m×nh.
CH¦¥NG II. NH÷NG Quy §ÞNH Cô THÓ
I. c¸c Lo¹i vèn, Quü cña NG¢N HµNG NHµ N¦íC
§iÒu 5. C¸c lo¹i vèn, quü
1. Vèn ph¸p ®Þnh: Møc vèn ph¸p ®Þnh cña Ng©n hµng Nhµ níc lµ 5.000.000.000.000 ®ång (n¨m ngµn tû ®ång) thuéc nguån vèn Nhµ níc.
- Vèn ph¸p ®Þnh ®îc h×nh thµnh tõ nguån Ng©n s¸ch Nhµ níc cÊp hoÆc tõ c¸c nguån vèn kh¸c.
- Vèn ph¸p ®Þnh ®îc sö dông vµo môc ®Ých phôc vô c¸c mÆt ho¹t ®éng cña Ng©n hµng Nhµ níc (Bao gåm c¶ viÖc t¨ng cêng c¬ së vËt chÊt, thùc hiÖn chÝnh s¸ch tiÒn tÖ) theo quyÕt ®Þnh cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc vµ quy ®Þnh cña Nhµ níc.
- ViÖc thay ®æi møc vèn ph¸p ®Þnh do Thñ tíng ChÝnh phñ quyÕt ®Þnh.
- Vèn ph¸p ®Þnh ®îc qu¶n lý vµ h¹ch to¸n tËp trung t¹i Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh).
2. Vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n vµ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh
- Vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n vµ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh ®îc h×nh thµnh tõ c¸c nguån vèn sau:
+ Vèn khÊu hao c¬ b¶n tµi s¶n cè ®Þnh.
+ Vèn Ng©n s¸ch Nhµ níc cÊp ®Ó x©y dùng c¬ b¶n hoÆc mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh.
+ Kho¶n ®îc trÝch tõ chi phÝ ®Ó bæ sung vµo nguån vèn mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh, trang bÞ ph¬ng tiÖn kü thuËt tin häc vµ an toµn kho quü (b»ng 12% gi¸ trÞ nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n hµng n¨m).
+ C¸c kho¶n viÖn trî hoÆc vay cña níc ngoµi, tæ chøc Quèc tÕ qua c¸c dù ¸n.
+ TiÒn thu håi do nhîng b¸n, ho¸ gi¸, thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh vµ c¸c nguån vèn hîp ph¸p kh¸c.
- Vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n vµ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh: §îc sö dông ®Ó ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n trô së lµm viÖc, nhµ c«ng vô vµ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh, ph¬ng tiÖn kü thuËt tin häc, thiÕt bÞ an toµn kho quü.
- Vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n vµ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh ®îc qu¶n lý vµ h¹ch to¸n tËp trung t¹i Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh).
- Vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n vµ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh trong n¨m kh«ng sö dông hÕt ®îc tÝnh chung vµo nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n vµ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh ®Ó sö dông tiÕp cho n¨m sau.
3. Quü thùc hiÖn chÝnh s¸ch tiÒn tÖ Quèc gia:
- Quü thùc hiÖn chÝnh s¸ch tiÒn tÖ Quèc gia ®îc h×nh thµnh trªn c¬ së trÝch 10% chªnh lÖch thu chi hµng n¨m cña Ng©n hµng Nhµ níc.
- Quü thùc hiÖn chÝnh s¸ch tiÒn tÖ Quèc gia ®îc sö dông theo ®óng môc ®Ých quy ®Þnh cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc vµo môc tiªu ®iÒu hµnh thùc thi chÝnh s¸ch tiÒn tÖ.
- Quü thùc hiÖn chÝnh s¸ch tiÒn tÖ Quèc gia ®îc qu¶n lý vµ h¹ch to¸n tËp trung t¹i Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh).
4. Kho¶n dù phßng rñi ro trong ho¹t ®éng nghiÖp vô Ng©n hµng:
- Kho¶n dù phßng rñi ro trong ho¹t ®éng nghiÖp vô Ng©n hµng ®îc h×nh thµnh trªn c¬ së trÝch 10% chªnh lÖch thu chi cha cã kho¶n dù phßng rñi ro.
- Kho¶n dù phßng rñi ro trong ho¹t ®éng nghiÖp vô Ng©n hµng ®îc sö dông theo Quy chÕ cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc.
- Kho¶n dù phßng rñi ro trong ho¹t ®éng nghiÖp vô Ng©n hµng ®îc qu¶n lý vµ h¹ch to¸n tËp trung t¹i Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh).
5. C¸c lo¹i vèn kh¸c ®îc qu¶n lý vµ h¹ch to¸n theo chÕ ®é tµi chÝnh hiÖn hµnh.
6. Ng©n hµng Nhµ níc thùc hiÖn ®¸nh gi¸ l¹i gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh trong c¸c trêng hîp sau:
- KiÓm kª ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n theo quyÕt ®Þnh cña c¬ quan Nhµ níc cã thÈm quyÒn.
- ChuyÓn giao, nhîng b¸n cho c¸c tæ chøc ngoµi Ng©n hµng Nhµ níc.
II. c¸c KHO¶N THU NHËP, CHI PHÝ cña
NG¢N HµNG NHµ N¦íC
A. NéI DUNG C¸C KHO¶N thU NHËP Vµ CHI PHÝ
§iÒu 6. C¸c kho¶n thu nhËp cña Ng©n hµng Nhµ níc:
Thu nhËp cña Ng©n hµng Nhµ níc lµ c¸c kho¶n thu tõ ho¹t ®éng nghiÖp vô vµ dÞch vô cña Ng©n hµng Nhµ níc, gåm:
1. Thu vÒ nghiÖp vô tiÒn göi vµ cÊp tÝn dông:
- Thu l·i tiÒn göi:
C¸c kho¶n thu l·i tiÒn göi cña Ng©n hµng Nhµ níc göi t¹i c¸c tæ chøc tÝn dông; thu l·i tiÒn göi ngo¹i tÖ cña Ng©n hµng Nhµ níc göi t¹i níc ngoµi.
- Thu l·i cho vay:
C¸c kho¶n thu l·i cho vay b»ng ®ång ViÖt Nam, ngo¹i tÖ ®èi víi c¸c tæ chøc tÝn dông ë trong níc, Ng©n hµng liªn doanh, Ng©n hµng níc ngoµi.
- Thu kh¸c vÒ ho¹t ®éng tÝn dông:
C¸c kho¶n thu ngoµi c¸c kho¶n thu nãi trªn vÒ nghiÖp vô tÝn dông cña Ng©n hµng Nhµ níc.
2. Thu vÒ nghiÖp vô thÞ trêng më:
- Thu vÒ nghiÖp vô thÞ trêng më th«ng qua nghiÖp vô mua b¸n ng¾n h¹n c¸c giÊy tê cã gi¸ do Ng©n hµng Nhµ níc thùc hiÖn trªn thÞ trêng tiÒn tÖ nh»m thùc hiÖn chÝnh s¸ch tiÒn tÖ quèc gia.
3. Thu vÒ ho¹t ®éng ngo¹i hèi:
- Thu vÒ mua b¸n vµng:
C¸c kho¶n thu vÒ ho¹t ®éng kinh doanh vµng nh l·i vÒ mua b¸n vµng, tiÒn hoa hång b¸n vµng hé níc ngoµi.
- Thu vÒ mua b¸n ngo¹i tÖ:
C¸c kho¶n thu vÒ ho¹t ®éng kinh doanh ngo¹i tÖ nh l·i tõ nghiÖp vô mua b¸n, chuyÓn ®æi ngo¹i tÖ trªn thÞ trêng trong vµ ngoµi níc.
- Thu kh¸c vÒ giao dÞch ngo¹i hèi:
C¸c kho¶n thu ngoµi c¸c kho¶n thu nãi trªn vÒ ho¹t ®éng ngo¹i hèi cña Ng©n hµng Nhµ níc.
4. Thu l·i gãp vèn vµo c¸c tæ chøc Quèc tÕ.
5. Thu vÒ dÞch vô Ng©n hµng, gåm:
- Thu dÞch vô thanh to¸n:
C¸c kho¶n thu dÞch vô thanh to¸n cña Ng©n hµng Nhµ níc ®èi víi kh¸ch hµng.
- Thu dÞch vô th«ng tin gåm c¸c kho¶n thu vÒ dÞch vô trao ®æi th«ng tin vÒ tiÒn tÖ, tÝn dông vµ c¸c dÞch vô th«ng tin kh¸c cña Ng©n hµng Nhµ níc.
- Thu dÞch vô ng©n quü gåm c¸c kho¶n thu lµm dÞch vô ng©n quü cña Ng©n hµng Nhµ níc ®èi víi kh¸ch hµng.
- C¸c kho¶n thu dÞch vô kh¸c:
C¸c kho¶n thu dÞch vô kh¸c ngoµi c¸c kho¶n thu dÞch vô nãi trªn.
6. Thu phÝ vµ lÖ phÝ:
Kho¶n thu tõ viÖc cÊp giÊy phÐp thµnh lËp vµ ho¹t ®éng cho c¸c tæ chøc tÝn dông, cÊp giÊy phÐp ho¹t ®éng ngo¹i hèi, phÝ thÈm ®Þnh, phÝ ®Æt chi nh¸nh, v¨n phßng ®¹i diÖn cña c¸c tæ chøc kinh tÕ níc ngoµi t¹i ViÖt Nam ¸p dông trong ngµnh Ng©n hµng.
7. C¸c kho¶n thu kh¸c:
Gåm c¸c kho¶n thu ngoµi c¸c kho¶n thu nãi trªn cña Ng©n hµng Nhµ níc nh thu vÒ tiªu huû tiÒn, thu tiÒn cho thuª tµi s¶n, thanh lý c«ng cô lao ®éng vµ vËt liÖu, thu tiÒn thõa quü, thu tõ ph¸t hµnh thêi b¸o, t¹p chÝ...
§iÒu 7. C¸c kho¶n chi phÝ cña Ng©n hµng Nhµ níc.
Chi phÝ cña Ng©n hµng Nhµ níc lµ toµn bé c¸c kho¶n chi ph¸t sinh ®¸p øng yªu cÇu cho ho¹t ®éng cña Ng©n hµng Nhµ níc, gåm:
1. Chi ho¹t ®éng nghiÖp vô vµ dÞch vô Ng©n hµng
1.1. Chi tr¶ l·i tiÒn göi:
Lµ kho¶n chi ®Ó tr¶ l·i tiÒn göi b»ng ®ång ViÖt Nam, ngo¹i tÖ cho c¸c tæ chøc tÝn dông, Kho b¹c Nhµ níc, tæ chøc tµi chÝnh tiÒn tÖ Quèc tÕ vµ ph¸p nh©n níc ngoµi.
1.2. Chi tr¶ l·i tiÒn vay:
Lµ kho¶n chi ®Ó tr¶ l·i tiÒn vay níc ngoµi vµ tr¶ l·i tÝn phiÕu Ng©n hµng Nhµ níc ®· ph¸t hµnh ®Ó thùc hiÖn chÝnh s¸ch tiÒn tÖ Quèc gia.
1.3. Chi nghiÖp vô thÞ trêng më:
C¸c kho¶n chi phÝ liªn quan ®Õn c¸c giao dÞch th«ng qua nghiÖp vô mua, b¸n ng¾n h¹n c¸c giÊy tê cã gi¸ do Ng©n hµng Nhµ níc thùc hiÖn trªn thÞ trêng tiÒn tÖ nh»m thùc hiÖn chÝnh s¸ch tiÒn tÖ quèc gia.
1.4. Chi vÒ ho¹t ®éng ngo¹i hèi:
C¸c kho¶n chi trùc tiÕp trong ho¹t ®éng mua b¸n vµng, ngo¹i tÖ (kÓ c¶ thuÕ nhËp khÈu, chi phÝ vËn chuyÓn, ®ãng gãi, chÕ t¸c vµng, phÝ nhê tiªu thô ngo¹i tÖ, phÝ dÞch vô thanh to¸n ngo¹i tÖ, lç vÒ chuyÓn ®æi ngo¹i tÖ, tû gi¸ vµ c¸c chi phÝ kh¸c vÒ ngo¹i hèi.
1.5. Chi dÞch vô thanh to¸n, th«ng tin:
C¸c kho¶n chi trùc tiÕp phôc vô cho lÜnh vùc thanh to¸n, cíc phÝ bu ®iÖn vÒ m¹ng viÔn th«ng vµ c¸c kho¶n chi vÒ bu phÝ, ®iÖn b¸o, thuª kªnh truyÒn tin tr¶ cho c¬ quan Bu ®iÖn vµ c¸c nhµ cung cÊp kh¸c (Swift, Reuteur...), chi vËt liÖu nh giÊy, mùc in, ru b¨ng m¸y tÝnh... ®Ó phôc vô cho nghiÖp vô thanh to¸n vµ th«ng tin.
1.6. Chi nép thuÕ, phÝ vµ lÖ phÝ: Lµ c¸c kho¶n chi nép thuÕ, c¸c kho¶n phÝ vµ lÖ phÝ theo quy ®Þnh cña Nhµ níc nh lÖ phÝ lu kho, lu b·i... vµ mua b¶o hiÓm vµ phÝ kiÓm ®Þnh ®Þnh kú cho c¸c ph¬ng tiÖn vËn t¶i (kh«ng gåm lÖ phÝ tríc b¹) theo thùc tÕ ph¸t sinh vµ cã chøng tõ hîp lÖ.
1.7. Chi phÝ in, ®óc, b¶o qu¶n, vËn chuyÓn tiÒn, giÊy tê cã gi¸:
- C¸c kho¶n chi vÒ vÏ mÉu tiÒn, chÕ b¶n mÉu tiÒn.
- Chi thanh to¸n tiÒn mua s¶n phÈm ®Æc biÖt (tiÒn). Chi phÝ mua giÊy in tiÒn vµ nguyªn liÖu ®Ó ®óc tiÒn. TiÒn gia c«ng cho ®¬n vÞ in, ®óc s¶n phÈm.
- C¸c chi phÝ liªn quan ®Õn in c¸c giÊy tê cã gi¸.
- C¸c chi phÝ vÒ giao nhËn, vËn chuyÓn, b¶o qu¶n tiÒn vµ giÊy tê cã gi¸ míi in trong qu¸ tr×nh chuyÓn vÒ Kho tiÒn Trung ¬ng.
1.8. Chi phÝ tuyÓn chän, kiÓm ®Õm, b¶o qu¶n, vËn chuyÓn, tiªu huû tiÒn, giÊy tê cã gi¸:
- Chi phÝ vËn chuyÓn, bèc xÕp tiÒn, giÊy tê cã gi¸: Chi x¨ng dÇu cho ph¬ng tiÖn vËn chuyÓn. Chi thuª ph¬ng tiÖn vËn chuyÓn ®îc thanh to¸n theo hîp ®ång ký kÕt víi bªn cho thuª, chi bèc xÕp t¹i C¶ng, Nhµ ga, S©n bay theo hîp ®ång ký kÕt víi bªn cho thuª. Chi bèc xÕp t¹i kho cña Ng©n hµng Nhµ níc.
- Chi tuyÓn chän, kiÓm ®Õm, ®ãng bã, niªm phong tiÒn, gåm:
+ Chi phÝ vËt liÖu tuyÓn chän, kiÓm ®Õm, ph©n lo¹i vµ ®ãng bã tiÒn: Gi¸ trÞ mua s¾m vËt liÖu thùc xuÊt dïng nh bao b×, d©y buéc, keo d¸n vµ c¸c lo¹i vËt liÖu kh¸c phôc vô cho qu¸ tr×nh tuyÓn chän, kiÓm ®Õm, ph©n lo¹i vµ ®ãng bã, niªm phong tiÒn.
+ Chi trùc tiÕp cho c¸n bé, c«ng chøc thùc hiÖn tuyÓn chän, kiÓm ®Õm, ®ãng bã, niªm phong tiÒn theo ®Þnh møc vµ møc chi båi dìng tuyÓn chän, kiÓm ®Õm do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc quy ®Þnh.
- Chi phÝ vÒ tiªu huû tiÒn, bao gåm: Chi vËt liÖu cho c«ng t¸c tiªu huû, chi båi dìng cho c¸n bé tham gia trùc tiÕp c«ng t¸c tiªu huû. Møc chi båi dìng cho c¸n bé tham gia tiªu huû theo quy ®Þnh cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc.
1.9. Chi b¶o vÖ tiÒn:
Chi hç trî cho lùc lîng c«ng an, c¸n bé Ng©n hµng lµm nhiÖm vô ®i ¸p t¶i vËn chuyÓn vµ giao tiÒn, giÊy tê cã gi¸ theo tõng chuyÕn hµng nh chi ¨n tra, c«ng t¸c phÝ theo chÕ ®é quy ®Þnh.
- Chi cho c¸c c¬ quan, tæ chøc bªn ngoµi Ng©n hµng Nhµ níc ®Ó kiÓm tra, gi¸m ®Þnh tiÒn gi¶.
- C¸c kho¶n phô cÊp cho lùc lîng canh g¸c, b¶o vÖ kho, ¸p t¶i tiÒn, vµng b¹c, ®¸ quý vµ ph¬ng tiÖn thanh to¸n thay tiÒn.
1.10. Chi tr¶ l·i tiÒn b¶o hµnh c«ng tr×nh:
Chi tr¶ l·i cho sè tiÒn Ng©n hµng Nhµ níc göi l¹i cha tr¶ cho bªn B trong thêi gian b¶o hµnh c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n.
2. Chi cho c¸n bé, c«ng chøc Ng©n hµng Nhµ níc, nh©n viªn hîp ®ång vµ chi khen thëng phóc lîi.
2.1. Chi l¬ng vµ phô cÊp l¬ng:
- Chi l¬ng theo ng¹ch, bËc, phô cÊp chøc vô, phô cÊp tr¸ch nhiÖm, phô cÊp khu vùc, tiÒn l¬ng lµm thªm giê cho c¸n bé, c«ng chøc trong biªn chÕ vµ nh÷ng ngêi lµm hîp ®ång dµi h¹n (hîp ®ång lao ®éng trªn 12 th¸ng hoÆc hîp ®ång díi 12 th¸ng nhng hëng l¬ng theo ng¹ch bËc quy ®Þnh) theo chÕ ®é quy ®Þnh ®èi víi Ng©n hµng Nhµ níc.
- Chi tiÒn c«ng cho nh©n viªn hîp ®ång ng¾n h¹n (díi 12 th¸ng), hîp ®ång c«ng nhËt.
2.2. Chi ¨n tra cho c¸n bé, c«ng chøc vµ c¸c c¸n bé chuyªn tr¸ch c«ng t¸c ®oµn thÓ cña Ng©n hµng Nhµ níc. Møc chi cho mçi ngêi hµng th¸ng kh«ng vît qu¸ møc l¬ng tèi thiÓu Nhµ níc quy ®Þnh ®èi víi c«ng chøc, viªn chøc.
2.3. Chi trang phôc giao dÞch vµ b¶o hé lao ®éng:
- Chi trang phôc giao dÞch ®îc Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc quy ®Þnh ®Þnh møc riªng cho tõng ®èi tîng (c¸n bé, c«ng chøc nãi chung; c¸n bé, c«ng chøc kh¸c nh thanh tra, b¶o vÖ...).
- Chi b¶o hé lao ®éng (ngoµi chÕ ®é trang phôc giao dÞch): Gåm chi mua g¨ng tay, ¸o choµng v¶i thêng, mò, khÈu trang, kh¨n mÆt... cho mét sè ®èi tîng theo chÕ ®é quy ®Þnh cña Nhµ níc vµ híng dÉn cña Ng©n hµng Nhµ níc.
2.4. Chi phô cÊp ®éc h¹i:
§èi tîng vµ møc chi phô cÊp ®éc h¹i thùc hiÖn theo quy ®Þnh cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc.
2.5. Chi khen thëng vµ phóc lîi:
Hµng n¨m, Ng©n hµng Nhµ níc ®îc chi khen thëng, phóc lîi cho c¸n bé c«ng chøc cña Ng©n hµng Nhµ níc ®Þnh kú vµ ®ét xuÊt, møc chi b»ng tæng quü tiÒn l¬ng thùc hiÖn trong n¨m (bao gåm c¶ tiÒn l¬ng cña c¸c c¸n bé chuyªn tr¸ch c«ng t¸c ®oµn thÓ cña Ng©n hµng Nhµ níc vµ kho¶n hç trî thu nhËp vÒ phóc lîi, khen thëng cho C«ng ®oµn ngµnh). Kho¶n chi nµy ®îc thùc hiÖn theo quy chÕ riªng do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc quy ®Þnh.
2.6. C¸c kho¶n chi ®Ó ®ãng gãp theo l¬ng:
Gåm c¸c kho¶n chi nép b¶o hiÓm x· héi, b¶o hiÓm y tÕ, kinh phÝ c«ng ®oµn vµ c¸c kho¶n ®ãng gãp kh¸c theo chÕ ®é cña Nhµ níc quy ®Þnh.
2.7. Chi c«ng t¸c x· héi:
Gåm chi tiÒn tµu xe cho c¸n bé, c«ng chøc ®i nghØ phÐp hµng n¨m theo chÕ ®é quy ®Þnh, tiÒn tuÊt, tiÒn mai t¸ng phÝ vµ c¸c kho¶n chi kh¸c vÒ c«ng t¸c x· héi.
3. Chi hç trî ho¹t ®éng cña c¸c ®oµn thÓ
ChÝ hç trî cho c¸c tæ chøc §¶ng, C«ng ®oµn, Thanh niªn, Phô n÷. Chi cho ho¹t ®éng, tuyªn truyÒn gi¸o dôc chÝnh trÞ t tëng, v¨n ho¸, ho¹t ®éng phong trµo v¨n thÓ, héi thao, héi diÔn.
4. Chi trî cÊp khã kh¨n, trî cÊp th«i viÖc
- Chi trî cÊp khã kh¨n ®ét xuÊt: C¸c ®¬n vÞ chØ ®îc thùc hiÖn khi cã v¨n b¶n híng dÉn cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc.
- Chi trî cÊp th«i viÖc: Thùc hiÖn theo chÕ ®é quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ níc.
5. Chi khen thëng cho tËp thÓ, c¸ nh©n ngoµi ngµnh
Kho¶n chi nµy ®îc thùc hiÖn theo Quy ®Þnh cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc vµ h¹ch to¸n t¹i Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh).
6. Chi cho ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô
Chi ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô lµ c¸c kho¶n chi vÒ c«ng t¸c qu¶n lý hµnh chÝnh vµ c«ng vô ph¸t sinh thêng xuyªn phôc vô cho c¸c mÆt ho¹t ®éng cña Ng©n hµng Nhµ níc. Ng©n hµng Nhµ níc sÏ duyÖt kÕ ho¹ch chi cho tõng ®¬n vÞ trªn c¬ së ®Þnh møc quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh vµ theo t×nh h×nh ®Æc ®iÓm, ph¹m vi, quy m« ho¹t ®éng cña tõng ®¬n vÞ.
Trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn, nÕu kÕ ho¹ch ®îc duyÖt kh«ng ®¶m b¶o c¸c nhu cÇu chi tiªu hîp lý cña ®¬n vÞ vµ nh÷ng kho¶n chi ph¸t sinh bÊt kh¶ kh¸ng ngoµi dù kiÕn, c¸c ®¬n vÞ lËp kÕ ho¹ch bæ sung göi Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh) ®Ó xem xÐt gi¶i quyÕt.
Néi dung chi ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô bao gåm:
6.1. Chi vÒ vËt liÖu vµ giÊy tê in:
Chi mua s¾m c¸c lo¹i vËt liÖu v¨n phßng, c¸c vËt rÎ tiÒn mau háng, chi vÒ c¸c lo¹i giÊy tê in, vËt mang tin, chi x¨ng dÇu vµ vËt liÖu kh¸c phôc vô cho ho¹t ®éng cña Ng©n hµng Nhµ níc (trõ giÊy, Mùc in, VËt mang tin, Ru b¨ng m¸y tÝnh... phôc vô cho nghiÖp vô thanh to¸n).
6.2. Chi bu phÝ, ®iÖn tho¹i vµ viÔn th«ng:
C¸c kho¶n chi vÒ cíc phÝ tem th chuyÓn c«ng v¨n, bu phÈm vµ cíc phÝ ®iÖn tho¹i (bao gåm c¶ tiÒn thuª bao vµ tiÒn gäi cña c¸c m¸y cè ®Þnh, m¸y nh¾n tin, Fax, ®iÖn tho¹i di ®éng theo chÕ ®é quy ®Þnh). Kho¶n chi nµy kh«ng bao gåm chi phÝ viÔn th«ng vÒ m¹ng tr¶ cho c¬ quan Bu ®iÖn khi thùc hiÖn nghiÖp vô thanh to¸n, th«ng tin.
§èi tîng trang bÞ ®iÖn tho¹i cè ®Þnh t¹i nhµ riªng, ®iÖn tho¹i di ®éng vµ quy chÕ qu¶n lý vµ sö dông ®iÖn tho¹i c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn theo Quy chÕ cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc.
6.3. Chi vÒ ®iÖn, níc, vÖ sinh c¬ quan, gåm:
- Chi vÒ tiÒn ®iÖn tr¶ cho c¬ quan §iÖn lùc: Thanh to¸n tiÒn ®iÖn sö dông t¹i trô së lµm viÖc, kho tµng vµ nhµ c«ng vô.
- Chi vÒ tiÒn níc sö dông t¹i trô së lµm viÖc vµ nhµ c«ng vô tr¶ cho c¬ quan kinh doanh níc.
- Chi lµm vÖ sinh c¬ quan (dông cô, ph¬ng tiÖn lµm vÖ sinh, thuª ngêi lµm vÖ sinh... t¹i trô së vµ nhµ c«ng vô).
- Chi y tÕ c¬ quan:
+ Chi mua thuèc phßng bÖnh, ch÷a bÖnh.
+ Chi cho c¬ së y tÕ kh¸m bÖnh t¹i c¬ quan cho c¸n bé, c«ng chøc do c¬ quan tæ chøc.
+ Chi vÒ tæ chøc vÖ sinh phßng dÞch.
+ Chi tuyªn truyÒn phæ biÕn vÒ b¶o vÖ søc khoÎ cho c¸n bé, c«ng chøc.
6.4. Chi nghiªn cøu vµ øng dông khoa häc c«ng nghÖ, bao gåm c¸c kho¶n chi sau:
- Chi tæ chøc c¸c cuéc héi th¶o khoa häc.
- Chi nghiªn cøu x©y dùng v¨n b¶n quy ph¹m ph¸p luËt.
- Chi thuª dÞch tµi liÖu níc ngoµi.
- Chi cho ®Ò tµi nghiªn cøu khoa häc.
- Chi triÓn khai øng dông khoa häc c«ng nghÖ Ng©n hµng.
- Chi cho c¸c s¸ng kiÕn c¶i tiÕn kü thuËt, nghiÖp vô.
- C¸c kho¶n chi kh¸c theo quy ®Þnh cña Nhµ níc.
C¸c kho¶n chi trªn ph¶i ®îc Thèng ®èc phª duyÖt chñ tr¬ng, néi dung vµ chØ thùc hiÖn t¹i Ng©n hµng Nhµ níc (Tuú theo tÝnh chÊt vµ ph¹m vi ®Ó h¹ch to¸n t¹i Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh hoÆc Côc Qu¶n trÞ vµ v¨n phßng ®¹i diÖn t¹i thµnh phè Hå ChÝ Minh).
6.5. Chi vÒ c«ng t¸c phÝ:
Chi c«ng t¸c phÝ cho c¸n bé ®i c«ng t¸c trong níc (Phô cÊp lu tró, tiÒn vÐ tµu, xe, lÖ phÝ ®êng, cÇu, phµ, s©n bay, cíc hµnh lý phôc vô cho chuyÕn ®i c«ng t¸c, tiÒn thuª phßng ngñ theo chÕ ®é quy ®Þnh) vµ phô cÊp c«ng t¸c phÝ cho c¸n bé ®i c«ng t¸c níc ngoµi thùc hiÖn theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Bé Tµi chÝnh vµ híng dÉn cña Ng©n hµng Nhµ níc.
6.6. Chi ®µo t¹o, huÊn luyÖn nghiÖp vô, gåm:
- Chi phÝ cho c¸n bé, c«ng chøc Ng©n hµng Nhµ níc ®i häc c¸c líp huÊn luyÖn nghiÖp vô theo giÊy triÖu tËp cña Ng©n hµng Nhµ níc (trªn c¬ së kÕ ho¹ch ®· ®îc Thèng ®èc phª duyÖt néi dung, thêi gian, ®Þa ®iÓm):
+ C¸c ®¬n vÞ chñ tr× líp huÊn luyÖn vµ ®¬n vÞ ®¨ng cai tæ chøc líp chuÈn bÞ néi dung, tæ chøc líp, triÓn khai thùc hiÖn, lËp dù to¸n vµ quyÕt to¸n kinh phÝ.
+ Bé phËn KÕ to¸n cña ®¬n vÞ tæ chøc líp huÊn luyÖn chÞu tr¸ch nhiÖm duyÖt dù to¸n, thanh quyÕt to¸n, h¹ch to¸n kinh phÝ phôc vô líp huÊn luyÖn nh tiÒn thuª héi trêng (nÕu cã), tiÒn níc uèng cho häc viªn, biªn dÞch tµi liÖu, tiÒn thuª hoÆc båi dìng cho gi¶ng viªn, b¸o c¸o viªn, tµi liÖu huÊn luyÖn (trõ tµi liÖu tham kh¶o), tiÒn thuª phßng ngñ cho häc viªn vµ c¸c chi phÝ kh¸c cã liªn quan (nÕu cã) theo néi dung, tiªu chuÈn vµ ®Þnh møc quy ®Þnh cña Nhµ níc.
+ §¬n vÞ cö c¸n bé tham dù líp huÊn luyÖn thanh to¸n tiÒn tµu xe (lît ®i vµ lît vÒ)
- Chi phÝ cho c¸n bé, c«ng chøc ®i häc c¸c líp nghiÖp vô chuyªn m«n, c¸c líp ®µo t¹o ng¾n ngµy ®îc Ng©n hµng Nhµ níc ph©n bæ chØ tiªu ®µo t¹o hµng n¨m. §¬n vÞ cö c¸n bé, c«ng chøc ®i häc ®îc thanh to¸n c¸c kho¶n:
+ TiÒn häc phÝ.
+ TiÒn tµu, xe (lît ®i vµ lît vÒ).
+ TiÒn tµi liÖu (trõ tµi liÖu tham kh¶o).
+ TiÒn thuª phßng ngñ (theo møc quy ®Þnh ®èi víi ký tóc x¸ cña trêng cho sinh viªn thuª ë tËp thÓ).
- Chi phÝ cho c¸n bé, c«ng chøc Ng©n hµng Nhµ níc ®i ®µo t¹o, kh¶o s¸t ë níc ngoµi vµ c¸c ®oµn cña níc ngoµi kh¶o s¸t t¹i Ng©n hµng Nhµ níc theo QuyÕt ®Þnh cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc.
6.7. Chi phÝ cho thanh tra, kiÓm tra, kiÓm to¸n Ng©n hµng Nhµ níc:
§©y lµ kho¶n chi cho c¸c ®oµn ®Õn thanh tra, kiÓm tra, kiÓm to¸n t¹i ®¬n vÞ Ng©n hµng Nhµ níc bao gåm chi phÝ dÞch vô kiÓm to¸n b¸o c¸o quyÕt to¸n, vËt liÖu v¨n phßng vµ c¸c chi phÝ kh¸c phôc vô cho ®oµn thanh tra, kiÓm tra, kiÓm to¸n.
6.8. Chi xuÊt b¶n tµi liÖu, tuyªn truyÒn qu¶ng c¸o:
- C¸c kho¶n chi vÒ xuÊt b¶n s¸ch, c¸c b¶n tin ho¹t ®éng Ng©n hµng, xuÊt b¶n c¸c v¨n b¶n thÓ lÖ chÕ ®é cña Ng©n hµng ®· ®îc Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc phª duyÖt tõng ch¬ng tr×nh, néi dung cô thÓ.
- Chi nhuËn bót cho ngêi viÕt bµi.
- Chi tiÒn thuª in thanh to¸n theo hîp ®ång víi c¸c c¬ së in.
- Chi phÝ cho c¸c c¬ quan th«ng tin ®¹i chóng ®Ó tuyªn truyÒn, qu¶ng c¸o c¸c v¨n b¶n thÓ lÖ chÕ ®é vµ ho¹t ®éng cña Ng©n hµng, c¸c cuéc häp víi c¬ quan th«ng tin ®¹i chóng, c¸c kh¸ch hµng ®Ó phæ biÕn chñ tr¬ng chÝnh s¸ch vµ chÕ ®é nghiÖp vô Ng©n hµng.
- Chi phÝ ho¹t ®éng cña Thêi b¸o Ng©n hµng vµ T¹p chÝ Ng©n hµng thùc hiÖn theo c¬ chÕ tµi chÝnh do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc ban hµnh.
6.9. Chi vÒ ®Êu thÇu vµ thanh to¸n tÝn phiÕu kho b¹c:
Kho¶n chi nµy thùc hiÖn theo quy ®Þnh cña Bé Tµi chÝnh híng dÉn viÖc ph¸t hµnh tÝn phiÕu kho b¹c.
6.10. Chi héi nghÞ, tËp huÊn ng¾n ngµy:
Gåm c¸c kho¶n chi phÝ ®Ó tæ chøc héi nghÞ s¬ kÕt, tæng kÕt c«ng t¸c, héi nghÞ chuyªn ®Ò vµ tËp huÊn nghiÖp vô. Chñ tr¬ng më héi nghÞ, tËp huÊn cña Ng©n hµng Nhµ níc do Thèng ®èc phª duyÖt; Héi nghÞ, tËp huÊn cña chi nh¸nh Ng©n hµng Nhµ níc tØnh, thµnh phè, do Thñ trëng ®¬n vÞ phª duyÖt. Thêi gian vµ møc chi cô thÓ ®îc thùc hiÖn ®óng quy ®Þnh hiÖn hµnh.
Néi dung chi: TiÒn båi dìng gi¶ng viªn, b¸o c¸o viªn, tiÒn thuª héi trêng, trang trÝ, ©m thanh, ¸nh s¸ng, tµi liÖu, v¨n phßng phÈm, tiÒn ¨n, ngñ, gi¶i kh¸t vµ c¸c chi phÝ kh¸c cã liªn quan cho ®¹i biÓu vµ phôc vô theo ®óng c¸c quy ®Þnh hiÖn hµnh.
6.11. Chi lÔ t©n, kh¸nh tiÕt
Gåm c¸c kho¶n chi tiÕp kh¸ch trong níc, tiÕp kh¸ch Quèc tÕ tíi lµm viÖc ë ®¬n vÞ, chi tæ chøc c¸c buæi häp mÆt nh©n ngµy lÔ, ngµy kû niÖm (thµnh lËp ngµnh, qu©n ®éi nh©n d©n, phô n÷, th¬ng binh liÖt sü, tÕt nguyªn ®¸n...).
§èi víi c¸n bé, c«ng chøc vµ l¸i xe ¸p t¶i tiÒn ®Õn c¸c ®¬n vÞ Ng©n hµng Nhµ níc tØnh, thµnh phè do ®· ®îc chi phô cÊp thªm tiÒn c«ng t¸c phÝ vµ båi dìng ¸p t¶i t¹i ®¬n vÞ cö ®i c«ng t¸c nªn c¸c ®¬n vÞ kh«ng ®îc chi tiÕp kh¸ch ®èi víi nh÷ng trêng hîp nµy.
6.12. C¸c kho¶n chi ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô kh¸c
- Chi mua tµi liÖu, s¸ch b¸o: Chi mua tµi liÖu, s¸ch b¸o ®Ó phôc vô cho viÖc nghiªn cøu vµ cung cÊp c¸c th«ng tin cÇn thiÕt chØ ®¹o ®iÒu hµnh cña Ng©n hµng Nhµ níc.
- Chi thuª chuyªn gia trong vµ ngoµi níc, kho¶n chi nµy ph¶i ®îc Thèng ®èc phª duyÖt tríc khi thùc hiÖn. §Þnh møc vµ møc chi thùc hiÖn theo quy ®Þnh cña Nhµ níc vµ cña Ng©n hµng Nhµ níc.
- Chi phÝ phßng ch¸y, ch÷a ch¸y, phßng chèng lôt, b·o, chi cho c«ng t¸c d©n qu©n tù vÖ: nh chi phÝ luyÖn tËp, diÔn tËp hµng n¨m cho ®éi phßng ch¸y, ch÷a ch¸y, phßng chèng b·o, lôt cho ®éi d©n qu©n tù vÖ cña c¬ quan hoÆc thuª c¬ quan chuyªn m«n huÊn luyÖn.
- C¸c kho¶n chi kh¸c: Gåm c¸c kho¶n chi kh¸c ngoµi c¸c kho¶n chi ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô ®· quy ®Þnh trªn.
7. Chi vÒ tµi s¶n
7.1. TrÝch khÊu hao c¬ b¶n tµi s¶n cè ®Þnh:
- Thùc hiÖn theo quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Bé Tµi chÝnh vµ c¸c v¨n b¶n híng dÉn cña Ng©n hµng Nhµ níc.
- ViÖc trÝch khÊu hao c¬ b¶n tµi s¶n cè ®Þnh ph¶i c¨n cø vµo nguyªn gi¸, tû lÖ khÊu hao quy ®Þnh vµ thêi gian ph¶i trÝch khÊu hao.
- Khi ®a tµi s¶n cè ®Þnh vµo sö dông c¸c ®¬n vÞ ph¶i trÝch ®óng, trÝch ®ñ sè khÊu hao ph¶i trÝch.
- Nh÷ng tµi s¶n cè ®Þnh kh«ng trÝch khÊu hao gåm:
+ Nhµ ë
+ Tµi s¶n cè ®Þnh cha ®a vµo sö dông
+ Tµi s¶n cè ®Þnh h×nh thµnh tõ quü phóc lîi
+ Tµi s¶n cè ®Þnh tríc ®©y mua s¾m tõ chi phÝ qu¶n lý hoÆc tõ c«ng cô lao ®éng chuyÓn thµnh tµi s¶n cè ®Þnh.
- ViÖc trÝch hoÆc th«i trÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ®îc thùc hiÖn theo nguyªn t¾c trßn th¸ng, tµi s¶n cè ®Þnh t¨ng, gi¶m, ngõng ho¹t ®éng (cÊt göi, chê thanh lý...) trong th¸ng, ®îc trÝch hoÆc th«i trÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh tõ ngµy ®Çu cña th¸ng tiÕp theo.
7.2. Chi b¶o dìng, söa ch÷a tµi s¶n cè ®Þnh vµ c«ng cô lao ®éng:
Gåm c¸c kho¶n chi b¶o dìng vµ söa ch÷a thêng xuyªn tµi s¶n cè ®Þnh, c«ng cô lao ®éng (bao gåm c¶ tµi s¶n cè ®Þnh vµ c«ng cô lao ®éng trang bÞ cho c¸c tæ chøc ®oµn thÓ cña ®¬n vÞ); B¶o tr× ®Þnh kú c¸c tµi s¶n cè ®Þnh, thiÕt bÞ ®Ó chèng sù xuèng cÊp vµ duy tr× n¨ng lùc sö dông cña tµi s¶n (trõ chi phÝ b¶o hµnh c¸c c«ng tr×nh x©y dùng).
§èi víi kinh phÝ chi söa ch÷a thêng xuyªn ®îc Ng©n hµng Nhµ níc phª duyÖt trong kÕ ho¹ch chi phÝ qu¶n lý hµng n¨m: C¸c ®¬n vÞ chØ ®îc sö dông ®Ó söa ch÷a ph¬ng tiÖn vËn t¶i, m¸y mãc thiÕt bÞ, ®iÖn, níc, söa ch÷a nhá hµng rµo, cèng tho¸t níc... trô së lµm viÖc.
ViÖc c¶i t¹o n©ng cÊp, söa ch÷a trô së lµm viÖc ph¶i cã quy ho¹ch tæng thÓ, ®ång bé, kh«ng söa ch÷a ch¾p v¸, tuú tiÖn lµm ¶nh hëng ®Õn thiÕt kÕ tæng thÓ vµ thêi gian sö dông cña c«ng tr×nh.
Khi lËp kÕ ho¹ch n¨m c¸c ®¬n vÞ Ng©n hµng Nhµ níc ph¶i dù kiÕn néi dung c¸c c«ng viÖc cÇn lµm vµ lËp kÕ ho¹ch söa ch÷a, b¶o dìng tµi s¶n cè ®Þnh, trong ®ã nªu néi dung c«ng viÖc ph¶i lµm vµ kh¸i to¸n sè tiÒn cho tõng c«ng viÖc trong kÕ ho¹ch vÒ chi phÝ qu¶n lý tæng thÓ c¶ n¨m göi Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh) ®Ó xem xÐt, phª duyÖt.
C¸c ®¬n vÞ kh«ng ®îc h¹ch to¸n t¨ng nguyªn gi¸ tµi s¶n vµ kh«ng trÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ®èi víi phÇn gi¸ trÞ t¨ng do c¶i t¹o, söa ch÷a, b¶o tr× b»ng nguån kinh phÝ "Chi b¶o dìng vµ söa ch÷a tµi s¶n".
7.3. Chi mua s¾m c«ng cô lao ®éng:
Lµ c¸c kho¶n chi mua s¾m c¸c tµi s¶n thuéc ®èi tîng c«ng cô lao ®éng theo quy ®Þnh cña Nhµ níc, tuú theo t×nh h×nh c«ng cô lao ®éng hiÖn cã cña tõng ®¬n vÞ Ng©n hµng Nhµ níc ph©n bæ kÕ ho¹ch cho c¸c ®¬n vÞ trªn c¬ së tæng møc ®îc chi cña hÖ thèng Ng©n hµng Nhµ níc.
7.4. Chi ®Çu t ph¸t triÓn kü thuËt nghiÖp vô vµ c«ng nghÖ Ng©n hµng: Néi dung chi ®Çu t ph¸t triÓn kü thuËt nghiÖp vô vµ c«ng nghÖ Ng©n hµng lµ kho¶n ®îc ghi vµo chi phÝ b»ng 12% gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh b×nh qu©n hiÖn cã trong n¨m ®Ó bæ sung nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n vµ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh cña Ng©n hµng Nhµ níc.
7.5. Chi thuª tµi s¶n:
Sè tiÒn chi vÒ thuª tµi s¶n c¨n cø vµo hîp ®ång thuª tµi s¶n gi÷a bªn cho thuª vµ Ng©n hµng Nhµ níc (nÕu cã). Khi cÇn thuª tµi s¶n cè ®Þnh (®èi víi nhµ cöa), ®¬n vÞ ph¶i cã v¨n b¶n ghi râ tµi s¶n thuª, môc ®Ých thuª, göi Ng©n hµng Nhµ níc xÐt duyÖt tríc khi thùc hiÖn. C¸c tµi s¶n cè ®Þnh ®i thuª ®îc h¹ch to¸n ngo¹i b¶ng, tiÒn thuª ®îc h¹ch to¸n vµo chi vÒ thuª tµi s¶n t¹i ®¬n vÞ.
8. Chi lËp kho¶n dù phßng rñi ro
Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh) trÝch lËp kho¶n dù phßng rñi ro b»ng 10% chªnh lÖch thu - chi cha cã kho¶n dù phßng. ViÖc qu¶n lý vµ sö dông kho¶n dù phßng rñi ro nµy thùc hiÖn theo Quy chÕ cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc.
9. C¸c kho¶n chi kh¸c:
§©y lµ nh÷ng kho¶n chi cÇn thiÕt ph¸t sinh trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng vµ kh«ng mang tÝnh chÊt thêng xuyªn, n»m ngoµi nh÷ng kho¶n chi ®· quy ®Þnh trªn.
- Chi ®µo t¹o c¸n bé Quü tÝn dông nh©n d©n.
- Chi båi dìng quyÕt to¸n n¨m: C¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn theo híng dÉn cña Ng©n hµng Nhµ níc.
- Chi b¶o qu¶n hå s¬, chøng tõ, sæ kÕ to¸n vµ tµi liÖu...
B. QU¶N Lý C¸C KHO¶N THU NHËP, Chi PHÝ
§iÒu 8. Nguyªn t¾c qu¶n lý vµ h¹ch to¸n c¸c kho¶n thu nhËp, chi phÝ cña Ng©n hµng Nhµ níc:
1. C¸c kho¶n chi ho¹t ®éng nghiÖp vô vµ dÞch vô Ng©n hµng:
C¸c ®¬n vÞ kh«ng ph¶i lËp kÕ ho¹ch vµ ®îc chi trªn c¬ së nhu cÇu thùc tÕ ph¸t sinh phôc vô ho¹t ®éng nghiÖp vô vµ dÞch vô theo c¸c quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ níc vµ cña Ngµnh.
2. C¸c kho¶n chi phÝ qu¶n lý:
Trong ph¹m vi kÕ ho¹ch chi phÝ qu¶n lý ®îc duyÖt (trõ chi vÒ ho¹t ®éng qu¶n lý vµ c«ng vô, b¶o dìng söa ch÷a tµi s¶n, mua s¾m c«ng cô lao ®éng), c¸c ®¬n vÞ Ng©n hµng Nhµ níc ®îc ®iÒu hoµ kÕ ho¹ch gi÷a c¸c kho¶n chi ®Ó b¶o ®¶m ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ nhng ph¶i chi tiªu ®óng chÕ ®é, ®Þnh møc cña Nhµ níc vµ cña Ngµnh quy ®Þnh.
3. TÊt c¶ c¸c kho¶n thu nhËp ®îc h¹ch to¸n t¹i c¸c ®¬n vÞ ph¶i tÝnh vµ thu ®óng, thu ®ñ, thu kÞp thêi theo quy ®Þnh vµ h¹ch to¸n ®óng tÝnh chÊt c¸c tµi kho¶n thu nhËp.
4. C¸c kho¶n thu, chi b»ng ngo¹i tÖ ®îc thùc hiÖn th«ng qua nghiÖp vô mua, b¸n ngo¹i tÖ ®Ó chuyÓn ®æi ra ViÖt Nam ®ång (VND) theo tû gi¸ thùc tÕ t¹i thêi ®iÓm ph¸t sinh ®Ó h¹ch to¸n vµo c¸c tµi kho¶n thu nhËp, chi phÝ.
5. C¸c ®¬n vÞ kh«ng ®îc tù ý miÔn gi¶m c¸c kho¶n thu. Nghiªm cÊm viÖc ®Ó c¸c kho¶n thu ngoµi sæ kÕ to¸n, gi÷ l¹i c¸c kho¶n thu ®Ó lËp quü tr¸i phÐp díi mäi h×nh thøc.
6. C¸c kho¶n chªnh lÖch tû gi¸ ngo¹i tÖ ph¸t sinh trong kú do ho¹t ®éng mua b¸n kinh doanh ngo¹i tÖ cña Ng©n hµng Nhµ níc ®îc h¹ch to¸n vµo thu nhËp hoÆc chi phÝ trong n¨m; C¸c kho¶n chªnh lÖch tû gi¸ ngo¹i tÖ do ®¸nh gi¸ l¹i sè d c¸c tµi kho¶n ngo¹i tÖ cuèi kú th× kh«ng h¹ch to¸n vµo thu nhËp hoÆc chi phÝ mµ h¹ch to¸n t¨ng gi¶m vèn.
7. C¸c ®¬n vÞ ph¶i chi ®óng chÕ ®é, ®Þnh møc, tiªu chuÈn cña Nhµ níc, cña Ng©n hµng Nhµ níc quy ®Þnh. Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ Ng©n hµng Nhµ níc ph¶i qu¶n lý chÆt chÏ vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ tÝnh ®óng ®¾n cña mäi kho¶n chi, tÝnh to¸n chi tiªu hîp lý, tiÕt kiÖm vµ cã hiÖu qu¶.
8. C¸c ®¬n vÞ kh«ng ®îc ghi vµo chi phÝ nh÷ng kho¶n chi sau ®©y:
- C¸c kho¶n tiÒn ph¹t ph¶i nép Nhµ níc hoÆc ph¶i tr¶ cho kh¸ch hµng vÒ nh÷ng thiÖt h¹i vËt chÊt do nguyªn nh©n chñ quan cña c¸ nh©n, tËp thÓ Ng©n hµng Nhµ níc g©y ra trong qu¸ tr×nh thùc hiÖn nghiÖp vô Ng©n hµng.
- C¸c kho¶n tæn thÊt trong ho¹t ®éng Ng©n hµng do nguyªn nh©n chñ quan cña c¸n bé, c«ng chøc Ng©n hµng Nhµ níc g©y nªn.
- C¸c kho¶n chi cha ®ñ hå s¬ quyÕt to¸n hoÆc cha thùc chi ®· quyÕt to¸n.
- C¸c kho¶n chi ®Çu t, mua s¾m, c¶i t¹o, n©ng cÊp tµi s¶n cè ®Þnh thuéc nguån vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n vµ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh.
- C¸c kho¶n chi ñng hé ®Þa ph¬ng, c¸c tæ chøc x· héi, c¸c c¬ quan kh¸c.
- C¸c kho¶n chi thuéc c¸c nguån kinh phÝ kh¸c ®µi thä.
9. C¸c kho¶n chi phÝ sau ®©y chØ ®îc thùc hiÖn vµ h¹ch to¸n ë Ng©n hµng - Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh):
- Chi phÝ in, ®óc tiÒn.
- Chi phÝ in giÊy tê cã gi¸ vµ c¸c ph¬ng tiÖn thanh to¸n thay tiÒn.
- Chi x©y dùng c¬ b¶n vµ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh.
- Chi ®Çu t ph¸t triÓn kü thuËt nghiÖp vô vµ c«ng nghÖ Ng©n hµng.
- Chi lËp kho¶n dù phßng rñi ro trong ho¹t ®éng nghiÖp vô vµ dÞch vô Ng©n hµng.
C. PH¢N CÊP QU¶N Lý Vµ Uû QUYÒN XÐT §UYÖT
§iÒu 9. Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc:
1 . Phª duyÖt kÕ ho¹ch n¨m cña Ng©n hµng Nhµ níc vÒ:
- KÕ ho¹ch thu chi tµi chÝnh.
- KÕ ho¹ch sö dông vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n vµ mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh.
- KÕ ho¹ch vÒ ®Çu t x©y dùng c¸c c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n.
- KÕ ho¹ch vÒ söa ch÷a lín tµi s¶n cè ®Þnh.
2. Phª duyÖt dù ¸n, thiÕt kÕ, dù to¸n, quyÕt to¸n:
- Phª duyÖt dù ¸n, thiÕt kÕ, dù to¸n vµ quyÕt to¸n c¸c c«ng tr×nh x©y dùng c¬ b¶n vµ c¸c c«ng tr×nh söa ch÷a lín cã gi¸ trÞ ®Çu t tõ l.000.000.000 ®ång/c«ng tr×nh trë lªn.
- Phª duyÖt dù to¸n vµ quyÕt to¸n mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh lµ nhµ cöa, xe «t« vµ c¸c tµi s¶n cè ®Þnh kh¸c cã gi¸ trÞ tõ 500.000.000 ®ång/tµi s¶n trë lªn.
- Phª duyÖt dù to¸n vµ quyÕt to¸n ®èi víi c¸c l« hµng mua s¾m cïng mét lo¹i tµi s¶n cè ®Þnh (mçi tµi s¶n cã gi¸ trÞ díi 500.000.000 ®ång nhng gi¸ trÞ toµn bé l« hµng tõ 500.000.000 ®ång trë lªn.
3. Phª duyÖt b¸o c¸o thùc hiÖn kÕ ho¹ch thu chi tµi chÝnh n¨m cña Ng©n hµng Nhµ níc.
4. Phª duyÖt thanh lý, nhîng b¸n tµi s¶n cè ®Þnh lµ nhµ cöa, xe « t« vµ c¸c tµi s¶n cè ®Þnh kh¸c cã gi¸ trÞ nguyªn gi¸ tõ 500.000.000 ®ång/tµi s¶n trë lªn.
§iÒu 10. Thèng ®èc uû quyÒn cho Vô trëng Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh:
1. Phª duyÖt kÕ ho¹ch n¨m cho c¸c ®¬n vÞ:
- KÕ ho¹ch chi phÝ qu¶n lý.
- KÕ ho¹ch mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh.
2. Phª duyÖt dù ¸n, thiÕt kÕ, dù to¸n vµ quyÕt to¸n cho c¸c ®¬n vÞ:
- Phª duyÖt dù ¸n, thiÕt kÕ, dù to¸n vµ quyÕt to¸n ®èi víi c¸c c«ng tr×nh ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n vµ c«ng tr×nh söa ch÷a lín cã gi¸ trÞ ®Çu t tõ 100.000.000 ®ång/c«ng tr×nh ®Õn díi 1.000.000.000 ®ång/c«ng tr×nh.
- DuyÖt dù to¸n vµ quyÕt to¸n mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh (trõ nhµ cöa, xe «t«) cã gi¸ trÞ díi 500.000.000 ®ång/tµi s¶n.
- Phª duyÖt quyÕt to¸n thu chi tµi chÝnh cña c¸c ®¬n vÞ (n¨m).
3. Phª duyÖt thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh (trõ nhµ cöa, xe « t«) cã gi¸ trÞ nguyªn gi¸ díi 500.000.000 ®ång/tµi s¶n.
§iÒu 11. Thèng ®èc uû quyÒn cho Thñ trëng c¸c ®¬n vÞ:
1. Phª duyÖt thiÕt kÕ, dù to¸n vµ quyÕt to¸n c¸c c«ng viÖc söa ch÷a thêng xuyªn tµi s¶n cã gi¸ trÞ díi 100.000.000 ®ång/lÇn söa ch÷a.
§èi víi c¸c c«ng tr×nh söa ch÷a cã dù to¸n díi 100.000.000 ®ång nhng viÖc söa ch÷a lµm thay ®æi c¬ b¶n thiÕt kÕ vµ kÕt cÊu cña c«ng tr×nh th× c¸c ®¬n vÞ ph¶i lËp thiÕt kÕ, dù to¸n göi Ng©n hµng Nhµ níc ®Ó xÐt duyÖt vµ chØ ®îc thùc hiÖn khi cã v¨n b¶n duyÖt dù to¸n cña Ng©n hµng Nhµ níc.
2. Phª duyÖt hå s¬ mêi thÇu, kÕt qu¶ ®Êu thÇu ®èi víi c¸c gãi thÇu mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh trang bÞ cho ®¬n vÞ cã gi¸ trÞ díi 500.000.000 ®ång/lÇn mua s¾m.
3. Phª duyÖt dù to¸n vµ quyÕt to¸n chi phÝ mua s¾m c«ng cô lao ®éng trang bÞ t¹i ®¬n vÞ.
4. Phª duyÖt viÖc thanh lý c«ng cô lao ®éng t¹i ®¬n vÞ.
§iÒu 12. Ho¸ gi¸ nhµ ë tËp thÓ.
ViÖc ho¸ gi¸ nhµ ë tËp thÓ cho c¸n bé, c«ng chøc ®ang thuª nhµ ë, c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn theo ®óng c¸c quy ®Þnh hiÖn hµnh cña Nhµ níc vµ híng dÉn cña Ng©n hµng Nhµ níc.
III. CH£NH LÖCH THU CHI vµ NéP NG¢N S¸CH NHµ NUíC
§iÒu 13. Chªnh lÖch thu chi hµng n¨m cña Ng©n hµng Nhµ níc ®îc x¸c ®Þnh tõ tæng thu cña Ng©n hµng Nhµ níc trõ tæng chi phÝ cña Ng©n hµng Nhµ níc vµ kho¶n dù phßng rñi ro.
1. Ng©n hµng Nhµ níc ®îc trÝch 10% chªnh lÖch thu chi ®Ó lËp quü thùc hiÖn chÝnh s¸ch tiÒn tÖ Quèc gia.
2. Sau khi trÝch lËp quü thùc hiÖn chÝnh s¸ch tiÒn tÖ Quèc gia, sè cßn l¹i ph¶i nép vµo Ng©n s¸ch Nhµ níc. ViÖc nép Ng©n s¸ch Nhµ níc thùc hiÖn t¹i Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh) vµ thùc hiÖn nh sau:
Hµng quý, Ng©n hµng Nhµ níc trÝch nép Ng©n s¸ch Nhµ níc theo h×nh thøc t¹m nép b»ng 70% sè chªnh lÖch thu chi cña quý. ViÖc t¹m nép thùc hiÖn trong 10 ngµy ®Çu cña quý tiÕp theo.
KÕt thóc n¨m tµi chÝnh, trong thêi gian 10 ngµy kÓ tõ khi b¸o c¸o quyÕt to¸n n¨m ®îc Thèng ®èc phª duyÖt, Ng©n hµng Nhµ níc nép Ng©n s¸ch Nhµ níc sè chªnh lÖch thu chi cßn l¹i theo sè liÖu quyÕt to¸n.
Sè chªnh lÖch thu chi tµi chÝnh n¨m ph¶i nép sÏ ®îc x¸c ®Þnh chÝnh thøc theo kÕt qu¶ kiÓm tra cña KiÓm to¸n Nhµ níc. Trêng hîp sè ®· nép lín h¬n sè ph¶i nép theo kÕt luËn chÝnh thøc cña KiÓm to¸n Nhµ níc th× sè chªnh lÖch nép thõa sÏ ®îc trõ vµo sè ph¶i nép cña n¨m sau. Ngîc l¹i, nÕu sè ®· nép nhá h¬n sè ph¶i nép th× Ng©n hµng Nhµ níc nép tiÕp sè chªnh lÖch cßn thiÕu cho ng©n s¸ch Nhµ níc trong thêi gian 10 ngµy tiÕp theo kÓ tõ khi cã kÕt luËn chÝnh thøc cña KiÓm to¸n Nhµ níc.
vi. lËp Vµ B¸O C¸O THùC HIÖN KÕ HO¹CH Tµi CHÝNH
§iÒu 14. Vµo th¸ng 9 hµng n¨m, c¸c ®¬n vÞ Ng©n hµng Nhµ níc lËp c¸c kÕ ho¹ch tµi chÝnh n¨m sau cña ®¬n vÞ m×nh ®Ó göi Ng©n hµng Nhµ níc (Vô kÕ to¸n - Tµi chÝnh) ®Ó cã c¬ së xÐt duyÖt vµ th«ng b¸o cho c¸c ®¬n vÞ thùc hiÖn.
KÕ ho¹ch tµi chÝnh n¨m cña c¸c ®¬n vÞ gåm:
- KÕ ho¹ch thu nhËp, chi phÝ.
KÌm theo b¶n thuyÕt minh ®Çy ®ñ, chi tiÕt c¸c chØ tiªu vÒ thu nhËp, chi phÝ dù kiÕn thùc hiÖn trong n¨m, sè biªn chÕ, lao ®éng, gi¸ trÞ nguyªn gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh vµ c«ng cô lao ®éng hiÖn cã t¹i ®¬n vÞ.
- KÕ ho¹ch mua s¾m tµi s¶n cè ®Þnh vµ ph¬ng tiÖn tin häc.
- KÕ ho¹ch ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n.
- KÕ ho¹ch söa ch÷a lín tµi s¶n cè ®Þnh.
- KÕ ho¹ch n©ng cÊp c¶i t¹o vµ l¾p ®Æt thiÕt bÞ an toµn kho quü.
§iÒu 15. C¨n cø vµo kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña c¸c ®¬n vÞ, Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh) xem xÐt, tæng hîp, lËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña Ng©n hµng Nhµ níc tr×nh Thèng ®èc phª duyÖt göi Bé Tµi chÝnh (kÕ ho¹ch thu nhËp chi phÝ) vµ Bé kÕ ho¹ch & §Çu t (kÕ ho¹ch vÒ ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n). KÕ ho¹ch tµi chÝnh n¨m cña Ng©n hµng Nhµ níc bao gåm:
- KÕ ho¹ch thu nhËp vµ chi phÝ.
- KÕ ho¹ch ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n.
§iÒu 16. KÕt thóc quý vµ n¨m, c¸c ®¬n vÞ lËp b¸o c¸o thùc hiÖn kÕ ho¹ch tµi chÝnh cña ®¬n vÞ göi Ng©n hµng Nhµ níc (Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh), gåm:
- B¸o c¸o thùc hiÖn kÕ ho¹ch thu nhËp, chi phÝ (quý, n¨m).
- B¸o c¸o trÝch khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh (quý).
- B¸o c¸o kiÓm kª tµi s¶n cè ®Þnh, c«ng cô lao ®éng (n¨m).
- B¸o c¸o vÒ t¨ng, gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh (n¨m).
- B¸o c¸o quü l¬ng thùc hiÖn kh«ng bao gåm tiÒn l¬ng lµm thªm giê (n¨m).
Thêi h¹n göi b¸o c¸o ®îc quy ®Þnh nh sau:
- B¸o c¸o quý göi chËm nhÊt ngµy 2 th¸ng ®Çu quý kÕ tiÕp.
- B¸o c¸o n¨m göi chËm nhÊt ngµy 5 th¸ng 01 n¨m kÕ tiÕp.
Vô KÕ to¸n - Tµi chÝnh tiÕp nhËn, kiÓm tra, ph©n tÝch, ®¸nh gi¸, tæng hîp sè liÖu' khai th¸c vµ xö lý c¸c b¸o c¸o cña c¸c ®¬n vÞ....
LËp b¸o c¸o quyÕt to¸n tµi chÝnh hµng n¨m cña Ng©n hµng Nhµ níc, b¸o c¸o quyÕt to¸n vèn ®Çu t x©y dùng c¬ b¶n tr×nh Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc phª duyÖt göi KiÓm to¸n Nhµ níc vµ Bé Tµi chÝnh chËm nhÊt vµo ngµy 15/2 n¨m kÕ tiÕp.
Ch¬ng III. §IÒU KHO¶N thi HµNH
§iÒu 17. Vô trëng Vô kÕ to¸n - Tµi chÝnh chÞu tr¸ch nhiÖm híng dÉn vµ tæ chøc triÓn khai thùc hiÖn Quy chÕ nµy trong hÖ thèng Ng©n hµng Nhµ níc.
§iÒu 18. Vô trëng Vô Tæng kiÓm so¸t cã tr¸ch nhiÖm thùc hiÖn kiÓm to¸n néi bé vµ híng dÉn c¸c ®¬n vÞ Ng©n hµng Nhµ níc tæ chøc kiÓm so¸t néi bé c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña Ng©n hµng Nhµ níc theo quy ®Þnh t¹i Quy chÕ nµy.
§iÒu 19. ViÖc bæ sung, söa ®æi Quy chÕ nµy do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc quyÕt ®Þnh.